Sprzedaż mieszkania kto płaci podatek

Sprzedaż mieszkania to często znaczące wydarzenie finansowe, które wiąże się z koniecznością rozliczenia podatku dochodowego. Zrozumienie, kto i w jakich okolicznościach jest zobowiązany do zapłaty, jest kluczowe dla uniknięcia nieporozumień i potencjalnych konsekwencji prawnych. Podstawowa zasada mówi, że dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu, jednak istnieją ustawowe wyjątki, które pozwalają na zwolnienie z tego obowiązku. Kluczowe jest ustalenie, czy od momentu nabycia nieruchomości do jej zbycia minęło pięć lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie. Ten okres, znany jako okres „pięcioletniego posiadania”, stanowi fundamentalny element decydujący o podatku od czynności cywilnoprawnych i podatku dochodowym.

Zwolnienie z podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania jest możliwe, gdy sprzedaż następuje po upływie wspomnianych pięciu lat. Okres ten liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie. Na przykład, jeśli mieszkanie zostało kupione w marcu 2018 roku, pięcioletni okres posiadania upłynie z końcem 2023 roku. Dopiero od 1 stycznia 2024 roku sprzedaż tej nieruchomości będzie w pełni zwolniona z podatku dochodowego. Należy pamiętać, że dotyczy to dochodu, czyli różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu, uwzględniającą również udokumentowane koszty związane z nabyciem i ulepszeniem lokalu. Ważne jest, aby posiadać pełną dokumentację potwierdzającą poniesione wydatki, ponieważ mogą one obniżyć podstawę opodatkowania.

W przypadku, gdy sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od nabycia, sprzedający jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Stawka podatku wynosi 19% od dochodu, który stanowi różnicę między przychodem z odpłatnego zbycia a kosztami uzyskania tego przychodu. Kosztami uzyskania przychodu są między innymi udokumentowane nakłady poniesione na nieruchomość, takie jak koszty remontu, modernizacji czy też pierwotny koszt zakupu wraz z opłatami notarialnymi i podatkami związanymi z nabyciem. Istotne jest, aby wszystkie te wydatki były poparte fakturami, rachunkami lub innymi dowodami księgowymi. Brak takiej dokumentacji może skutkować naliczeniem podatku od całej kwoty przychodu, a nie od faktycznego dochodu.

Kto płaci podatek od sprzedaży mieszkania w określonych sytuacjach

Decydujące znaczenie dla ustalenia, kto płaci podatek od sprzedaży mieszkania, ma sposób nabycia nieruchomości. Istnieją istotne różnice w traktowaniu podatkowym w zależności od tego, czy mieszkanie zostało kupione, odziedziczone, otrzymane w darowiźnie czy też nabyto je w inny sposób. Prawo przewiduje specyficzne zasady liczenia okresu posiadania dla każdej z tych sytuacji, co bezpośrednio wpływa na obowiązek podatkowy sprzedającego. Zrozumienie tych niuansów jest kluczowe, aby prawidłowo określić swoje zobowiązania wobec urzędu skarbowego i uniknąć nieprzyjemności związanych z kontrolą podatkową.

Kiedy mówimy o mieszkaniu nabytym w drodze kupna, okres pięciu lat liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło przeniesienie własności. Jeśli natomiast nieruchomość została odziedziczona, bieg pięcioletniego terminu rozpoczyna się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie spadku. W przypadku darowizny, zasada jest podobna – liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym obdarowany stał się właścicielem. Te rozróżnienia są bardzo ważne, ponieważ mogą znacząco przesunąć moment, w którym sprzedaż nieruchomości staje się wolna od podatku dochodowego. Warto dokładnie przeanalizować dokumenty potwierdzające datę nabycia, niezależnie od sposobu jego uzyskania.

Istnieją również sytuacje, w których sprzedaż mieszkania może być zwolniona z podatku dochodowego, nawet jeśli nie upłynęło pięć lat od jego nabycia. Dotyczy to przede wszystkim sytuacji, gdy środki uzyskane ze sprzedaży zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe. Jest to tzw. ulga mieszkaniowa, która wymaga od sprzedającego wykorzystania całości lub części uzyskanych pieniędzy na zakup innej nieruchomości, budowę domu, czy też spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe. Należy jednak pamiętać, że te środki muszą zostać zainwestowane w ciągu dwóch lat od daty sprzedaży lub dwóch lat od daty zakupu kolejnej nieruchomości, jeśli nastąpił on wcześniej. Konieczne jest również prawidłowe udokumentowanie wydatków związanych z realizacją celu mieszkaniowego.

Zasady naliczania podatku od sprzedaży mieszkania przez osoby fizyczne

Dla osób fizycznych sprzedaż mieszkania wiąże się z koniecznością rozliczenia dochodu uzyskanego z tej transakcji. Podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli PIT, jest obliczany na podstawie różnicy między przychodem ze sprzedaży a udokumentowanymi kosztami jego uzyskania. Stawka podatku wynosi 19%, a podstawę opodatkowania stanowi wspomniany dochód. Ważne jest, aby dokładnie udokumentować wszystkie koszty związane z nabyciem i ewentualnymi ulepszeniami nieruchomości, ponieważ mogą one znacząco obniżyć należny podatek. Dotyczy to między innymi kosztów notarialnych, opłat sądowych, podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie, a także wydatków na remonty i modernizacje udokumentowane fakturami.

Kluczowym elementem w procesie rozliczania podatku jest złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego. Po sprzedaży mieszkania, sprzedający ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe PIT-39. Formularz ten służy do rozliczania dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. Należy go złożyć do końca kwietnia roku następującego po roku, w którym nastąpiła sprzedaż. Na przykład, jeśli sprzedaż miała miejsce w 2023 roku, zeznanie PIT-39 należy złożyć do 30 kwietnia 2024 roku. W przypadku, gdy z zeznania wynika podatek do zapłaty, należy go uregulować w tym samym terminie. Warto pamiętać, że w przypadku sprzedaży przez współwłaścicieli, każdy z nich rozlicza swoją część dochodu proporcjonalnie do swojego udziału w nieruchomości.

Istnieje również możliwość rozliczenia sprzedaży mieszkania na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej (12% i 32%). Dzieje się tak zazwyczaj wtedy, gdy sprzedający chce skorzystać z odliczeń lub ulg podatkowych, które nie są dostępne w przypadku rozliczenia ryczałtowego 19%. Może to być korzystne, jeśli suma kosztów uzyskania przychodu jest bardzo wysoka, a dochód jest niski. Jednakże, najczęściej w przypadku sprzedaży nieruchomości stosuje się 19% stawkę podatkową. Niezależnie od wybranej metody rozliczenia, kluczowe jest prawidłowe zgromadzenie dokumentacji i dokładne wypełnienie zeznania podatkowego, aby uniknąć błędów i potencjalnych kar ze strony urzędu skarbowego.

Kto płaci podatek od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży mieszkania

Podatek od czynności cywilnoprawnych, zwany potocznie PCC, to kolejne zobowiązanie, które może pojawić się przy transakcjach związanych z nieruchomościami. Jednakże, w kontekście sprzedaży mieszkania, kwestia odpowiedzialności za zapłatę PCC jest ściśle określona przez przepisy. Zazwyczaj to kupujący jest zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, ponieważ to on nabywa prawo własności do nieruchomości, a transakcja kupna-sprzedaży podlega opodatkowaniu PCC. Stawka tego podatku wynosi zazwyczaj 1% wartości rynkowej nieruchomości, która jest określana na podstawie umowy lub wyceny rzeczoznawcy. Termin zapłaty PCC przez kupującego to zazwyczaj 14 dni od daty zawarcia umowy sprzedaży, a obowiązek jego pobrania i odprowadzenia spoczywa na notariuszu, który sporządza akt notarialny.

Warto jednak podkreślić, że sprzedający nie jest całkowicie zwolniony z odpowiedzialności za podatek od czynności cywilnoprawnych. W sytuacji, gdy kupujący nie zapłaci należnego PCC, odpowiedzialność za jego uregulowanie może przejść na sprzedającego. Jest to tzw. odpowiedzialność solidarna. Oznacza to, że urząd skarbowy może dochodzić zapłaty podatku zarówno od kupującego, jak i od sprzedającego. Dlatego też, sprzedający powinien upewnić się, że kupujący wywiązuje się ze swoich obowiązków podatkowych, aby uniknąć ewentualnych problemów. W praktyce jednak, dzięki udziałowi notariusza, który pobiera podatek i przekazuje go do urzędu, ryzyko pominięcia tego obowiązku przez kupującego jest minimalne.

Istnieją również pewne sytuacje, w których sprzedaż mieszkania może być zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych. Najczęściej dotyczy to sprzedaży mieszkań, które są opodatkowane podatkiem VAT. W przypadku umowy sprzedaży, która podlega opodatkowaniu VAT, nie nalicza się dodatkowo podatku PCC. Dotyczy to przede wszystkim sytuacji, gdy sprzedaż dokonywana jest przez dewelopera w ramach pierwszej sprzedaży, lub gdy sprzedający jest podatnikiem VAT i sprzedaje lokal w ramach swojej działalności gospodarczej. Warto dokładnie sprawdzić status prawny sprzedawanej nieruchomości i sprzedającego, aby upewnić się, czy transakcja podlega zwolnieniu z PCC. W razie wątpliwości, zawsze warto skonsultować się z notariuszem lub doradcą podatkowym.

Sprzedaż mieszkania kto płaci podatek gdy jest spółdzielcze własnościowe prawo

W przypadku sprzedaży mieszkania o statusie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, zasady dotyczące podatku dochodowego pozostają w dużej mierze podobne do sprzedaży lokalu własnościowego. Kluczowym kryterium jest ponownie upływ pięciu lat od momentu nabycia tego prawa. Jeśli sprzedaż następuje po upływie tego terminu, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym prawo zostało nabyte, wówczas sprzedający jest zwolniony z podatku dochodowego. Podobnie jak w przypadku nieruchomości, należy dokładnie udokumentować datę nabycia spółdzielczego własnościowego prawa, aby móc skorzystać ze zwolnienia. W tym celu podstawę stanowią dokumenty potwierdzające nabycie, takie jak umowa sprzedaży, akt darowizny czy postanowienie o nabyciu spadku.

Jeśli sprzedaż mieszkania ze spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu następuje przed upływem pięciu lat od jego nabycia, sprzedający jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego w wysokości 19% od dochodu. Dochód ten stanowi różnicę między ceną sprzedaży a udokumentowanymi kosztami uzyskania przychodu. Koszty te mogą obejmować pierwotną cenę nabycia prawa do lokalu, koszty związane z przekształceniem prawa lokatorskiego w spółdzielcze własnościowe prawo (jeśli dotyczy), a także wydatki poniesione na remonty i ulepszenia, pod warunkiem, że są one odpowiednio udokumentowane. Ważne jest, aby wszystkie te koszty były udokumentowane fakturami, rachunkami lub innymi dowodami, które potwierdzą ich poniesienie. Niewystarczająca dokumentacja może skutkować naliczeniem podatku od całej kwoty przychodu.

Kwestia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy sprzedaży mieszkania ze spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu wygląda nieco inaczej niż w przypadku lokalu własnościowego. Zazwyczaj samo ustanowienie lub przeniesienie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nie podlega opodatkowaniu PCC. Podatek ten jest naliczany od przeniesienia własności nieruchomości gruntowych lub własności budynków, które są odrębnymi nieruchomościami. Natomiast spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu jest prawem do określonego lokalu w budynku stanowiącym własność spółdzielni. Dlatego też, w większości przypadków, sprzedaż mieszkania o tym statusie nie generuje obowiązku zapłaty PCC. Niemniej jednak, zawsze warto upewnić się co do specyfiki danej transakcji i ewentualnych lokalnych przepisów, konsultując się z notariuszem lub doradcą podatkowym.

Sprzedaż mieszkania kto płaci podatek przy dziedziczeniu lokalu

Dziedziczenie mieszkania to specyficzny sposób nabycia nieruchomości, który ma swoje odzwierciedlenie w kwestiach podatkowych dotyczących jego późniejszej sprzedaży. W przypadku, gdy sprzedający nabył mieszkanie w drodze spadku, okres pięciu lat, od którego zależy zwolnienie z podatku dochodowego, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie spadku. Oznacza to, że nawet jeśli sprzedaż następuje krótko po formalnym przejściu własności, ale od momentu otwarcia spadku minęło już pięć lat kalendarzowych, sprzedaż będzie zwolniona z podatku dochodowego. Kluczowe jest posiadanie dokumentów potwierdzających datę nabycia spadku, takich jak akt poświadczenia dziedziczenia lub prawomocne postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku.

Jeżeli sprzedaż mieszkania odziedziczonego następuje przed upływem wspomnianego pięcioletniego okresu, sprzedający jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od uzyskanego dochodu. Stawka wynosi 19% od dochodu, który jest różnicą między ceną sprzedaży a kosztami uzyskania przychodu. W przypadku spadku, kosztami uzyskania przychodu mogą być między innymi: udokumentowane koszty związane z nabyciem spadku (np. opłaty notarialne, sądowe związane z jego stwierdzeniem), koszty remontów i modernizacji lokalu wykonanych przez spadkobiercę przed sprzedażą, a także wartość rynkowa nieruchomości z dnia nabycia spadku, jeśli ta wartość została wykazana jako dochód do opodatkowania w momencie nabycia spadku (co jest rzadkością). Podobnie jak w innych przypadkach, niezbędne jest posiadanie pełnej dokumentacji potwierdzającej poniesione wydatki.

W kontekście podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), nabycie mieszkania w drodze spadku jest zazwyczaj zwolnione z tego podatku. Oznacza to, że spadkobierca, który odziedziczył mieszkanie, nie musi płacić PCC. Jednakże, gdy spadkobierca zdecyduje się na sprzedaż odziedziczonego mieszkania przed upływem pięciu lat, i w związku z tym powstanie obowiązek zapłaty podatku dochodowego, to właśnie od dochodu ze sprzedaży tego mieszkania będzie naliczany 19% podatek dochodowy. Ważne jest, aby odróżnić te dwa rodzaje zobowiązań. Samo nabycie spadkowe jest traktowane inaczej niż jego późniejsza sprzedaż. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości, zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub urzędem skarbowym.

Kto płaci podatek w przypadku sprzedaży mieszkania z rynku wtórnego

Sprzedaż mieszkania z rynku wtórnego oznacza, że nieruchomość była już wcześniej użytkowana i przeszła w ręce obecnego właściciela od poprzedniego właściciela, a nie od dewelopera. W tym przypadku, sprzedający – osoba fizyczna – jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od daty nabycia. Okres ten, jak już wielokrotnie wspomniano, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie. W przypadku rynku wtórnego, data nabycia jest zazwyczaj datą wpisu do księgi wieczystej lub datą zawarcia umowy kupna-sprzedaży, która została potwierdzona notarialnie. Kluczowe jest posiadanie dokumentów potwierdzających tę datę, takich jak akt notarialny kupna.

Dochód ze sprzedaży mieszkania z rynku wtórnego, podlegający opodatkowaniu, to różnica między ceną sprzedaży a kosztami uzyskania przychodu. Kosztami tymi są przede wszystkim udokumentowane wydatki związane z pierwotnym nabyciem mieszkania (cena zakupu, koszty notarialne, podatek PCC od zakupu) oraz wszelkie udokumentowane nakłady poczynione na remont, modernizację czy ulepszenie nieruchomości. Im wyższe są te koszty, tym niższy będzie dochód do opodatkowania, a co za tym idzie, niższy należny podatek. Dlatego tak ważne jest, aby dokładnie gromadzić wszystkie faktury i rachunki związane z nieruchomością. Sprzedaż mieszkania z rynku wtórnego wymaga złożenia zeznania PIT-39 do końca kwietnia następnego roku po roku sprzedaży.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy sprzedaży mieszkania z rynku wtórnego jest prawie zawsze płacony przez kupującego. Stawka wynosi 1% wartości rynkowej nieruchomości, a obowiązek jego pobrania i odprowadzenia spoczywa na notariuszu, który sporządza akt notarialny. Sprzedający zazwyczaj nie ponosi odpowiedzialności za PCC, chyba że kupujący nie wywiąże się ze swojego obowiązku, co jednak jest rzadkością w praktyce. Istotne jest, aby w umowie sprzedaży jasno określić, kto ponosi koszty związane z transakcją, w tym opłaty notarialne i podatki. W przypadku sprzedaży mieszkania z rynku wtórnego, ważne jest również, aby sprzedający miał pewność, że kupujący dokona zapłaty PCC, ponieważ w niektórych sytuacjach sprzedający może zostać pociągnięty do odpowiedzialności solidarnej.

Sprzedaż mieszkania kto płaci podatek przy darowiźnie od rodziców

Otrzymanie mieszkania w darowiźnie od rodziców jest często traktowane jako forma pomocy finansowej, która pozwala na uniknięcie dużych wydatków związanych z zakupem nieruchomości. Jednakże, sprzedaż takiego mieszkania wiąże się z koniecznością ustalenia obowiązku podatkowego. Podobnie jak w przypadku innych form nabycia, kluczowy jest okres posiadania. Pięcioletni termin, po którego upływie sprzedaż mieszkania jest zwolniona z podatku dochodowego, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym darowizna została dokonana i własność przeszła na obdarowanego. Należy posiadać dokument potwierdzający datę darowizny, np. umowę darowizny sporządzoną w formie aktu notarialnego.

W przypadku, gdy sprzedaż mieszkania otrzymanego w darowiźnie od rodziców następuje przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, sprzedający jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Stawka wynosi 19% od dochodu, który jest różnicą między ceną sprzedaży a kosztami uzyskania przychodu. Kosztami tymi w tym przypadku mogą być: udokumentowane koszty związane z zawarciem umowy darowizny (np. opłaty notarialne), a także wydatki na remonty i ulepszenia dokonane przez obdarowanego przed sprzedażą. Ważne jest, aby posiadać wszystkie faktury i rachunki potwierdzające poniesione koszty. Warto zaznaczyć, że samo otrzymanie darowizny od najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa) jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, co jest odrębną kwestią od podatku dochodowego od późniejszej sprzedaży.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy sprzedaży mieszkania, które zostało wcześniej otrzymane w darowiźnie, jest zazwyczaj nieobecny. Sama umowa darowizny nie podlega opodatkowaniu PCC. W związku z tym, kiedy obdarowany sprzedaje mieszkanie, obowiązek zapłaty PCC spoczywa na kupującym, tak jak w przypadku każdej standardowej transakcji sprzedaży nieruchomości. Kupujący zapłaci 1% PCC od wartości rynkowej nieruchomości, a notariusz pobierze ten podatek przy sporządzaniu aktu notarialnego. Sprzedający, który nabył mieszkanie w drodze darowizny, nie jest zobowiązany do zapłaty PCC w związku z jego sprzedażą. Jest to kolejna korzyść związana z otrzymaniem nieruchomości w drodze darowizny od najbliższych członków rodziny.

Kto płaci podatek w przypadku sprzedaży mieszkania w okresie krótszym niż pięć lat

Sprzedaż mieszkania w okresie krótszym niż pięć lat od jego nabycia jest sytuacją, w której sprzedający niemal zawsze będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Jak już wielokrotnie podkreślano, kluczowy jest pięcioletni okres posiadania, który liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie. Jeśli ten okres nie minął, dochód ze sprzedaży podlega opodatkowaniu. Podstawą opodatkowania jest dochód, czyli różnica między przychodem ze sprzedaży a udokumentowanymi kosztami uzyskania tego przychodu. Stawka podatku wynosi 19%. Należy złożyć zeznanie PIT-39 do końca kwietnia roku następującego po roku, w którym nastąpiła sprzedaż.

Kluczowe dla obliczenia wysokości podatku są koszty uzyskania przychodu. W przypadku sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat, sprzedający powinien dokładnie zebrać wszystkie dokumenty potwierdzające poniesione wydatki. Mogą to być: koszt zakupu nieruchomości, koszty notarialne, opłaty sądowe, podatek PCC przy zakupie, a także wydatki na remonty, modernizacje, instalacje czy inne ulepszenia, pod warunkiem, że są one poparte fakturami lub innymi dowodami księgowymi. Im większe są te koszty, tym niższy będzie dochód do opodatkowania, co bezpośrednio przełoży się na niższą kwotę należnego podatku. Warto pamiętać, że nie wszystkie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, dlatego warto dokładnie zapoznać się z przepisami lub skonsultować się z doradcą podatkowym.

Istnieje jednak pewna możliwość zminimalizowania lub całkowitego uniknięcia podatku dochodowego nawet przy sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat. Jest to tzw. ulga mieszkaniowa. Polega ona na tym, że jeśli uzyskane ze sprzedaży środki zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, można skorzystać ze zwolnienia z podatku. Cele mieszkaniowe obejmują zakup innej nieruchomości, budowę domu, remonty własnego lokum, a także spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe. Środki te muszą zostać zainwestowane w określonym terminie – zazwyczaj w ciągu dwóch lat od daty sprzedaży lub od daty zakupu kolejnej nieruchomości, jeśli nastąpił on wcześniej. Należy pamiętać o prawidłowym udokumentowaniu wydatków związanych z realizacją ulgi mieszkaniowej, ponieważ urząd skarbowy może ją zakwestionować w przypadku braku odpowiedniej dokumentacji.

Sprzedaż mieszkania kto płaci podatek gdy nieruchomość jest obciążona hipoteką

Obciążenie mieszkania hipoteką nie wpływa bezpośrednio na to, kto płaci podatek od sprzedaży, ani na samo istnienie obowiązku podatkowego. Obowiązek zapłaty podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości spoczywa na sprzedającym, niezależnie od tego, czy mieszkanie jest obciążone hipoteką, czy też nie. Kluczowe są ponownie terminy posiadania i wysokość uzyskanego dochodu. Natomiast sama hipoteka jest zabezpieczeniem kredytu bankowego i w momencie sprzedaży mieszkania, kwota kredytu pozostałego do spłaty zazwyczaj musi zostać uregulowana. Sposób, w jaki zostanie to zrobione, może wpłynąć na rozliczenie transakcji.

W przypadku sprzedaży mieszkania obciążonego hipoteką, najczęściej dochodzi do sytuacji, w której część środków uzyskanych ze sprzedaży jest przeznaczana na spłatę kredytu hipotecznego. Może to nastąpić na kilka sposobów. Jednym z najczęstszych jest przeznaczenie części ceny sprzedaży bezpośrednio na spłatę kredytu przez kupującego, który następnie przejmuje hipotekę lub zaciąga własny kredyt na pozostałą część ceny. Alternatywnie, sprzedający może samodzielnie spłacić kredyt przed lub w momencie sprzedaży. Niezależnie od sposobu spłaty, warto pamiętać, że środki przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego mogą, w pewnych okolicznościach, być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu lub mogą być podstawą do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, jeśli są one traktowane jako inwestycja w cele mieszkaniowe. Szczegółowe przepisy w tym zakresie mogą być skomplikowane i wymagać konsultacji.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy sprzedaży mieszkania obciążonego hipoteką jest naliczany standardowo od wartości rynkowej nieruchomości i płacony przez kupującego. Sama obecność hipoteki nie wpływa na obowiązek zapłaty PCC. Ważne jest jednak, aby podczas transakcji sprzedaży z hipoteką, wszystkie strony były w pełni świadome sytuacji prawnej nieruchomości. W akcie notarialnym powinny znaleźć się informacje o istniejącej hipotece i sposobie jej spłaty lub przejęcia. Notariusz zadba o prawidłowe uregulowanie wszystkich formalności związanych z przeniesieniem własności i ewentualnym obciążeniem nową hipoteką. Sprzedający powinien również pamiętać o konieczności złożenia zeznania PIT-39, jeśli sprzedaż przed upływem pięciu lat od nabycia wygenerowała dochód podlegający opodatkowaniu.